نعم على المجوهرات، ولا على الذهب الاستثماري. المجوهرات عليها ضريبة 15% تنحسب على المبلغ كامل: قيمة الذهب + المصنعية + ربح المحل. أما الذهب الاستثماري، وهو الذهب اللي نقاوته 99% أو أكثر وقابل للتداول في سوق السبائك العالمية، فضريبته 0%. يعني خاتم عيار 21 وزنه 5 جرام بمصنعية 50 ريال للجرام سعره اليوم 2,767.40 ريال، منها 360.96 ريال ضريبة.
هل الذهب عليه ضريبة قيمة مضافة في السعودية؟
آخر مراجعة للمقال: · كيف نكتب ونراجع
آخر تحديث: المصدر: metals.dev بالريال السعودي، والدولار بسعر الربط 3.75 · المرجع العالمي: سعر LBMA · كيف نحسب الأسعار
القاعدة في السعودية
الذهب نوعين من ناحية الضريبة:
| النوع | الضريبة |
|---|---|
| ذهب نقاوته 99% أو أكثر وقابل للتداول في سوق السبائك العالمية (سبائك وعملات استثمارية، عيار 24 عمليًا) | 0% |
| مجوهرات وقطع مُصنّعة، أو ذهب نقاوته أقل من 99% (عيار 22 و21 و18) | 15% على المبلغ كامل |
متى يكون الذهب "استثماريًا"؟
اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تقول في المادة السادسة والثلاثين:
«يعد المعدن المؤهل على أنه تم توريده للاستثمار إذا كان مستوى نقائه لا يقل عن (99%) ويكون قابل التداول في سوق السبائك العالمية.»
والمعادن المؤهلة في نفس المادة هي الذهب والفضة والبلاتين. وأكدت الهيئة هذا في تصريح نقلته صحيفة سعودي جازيت (2022): الذهب اللي نقاوته 99% أو أكثر وقابل للتداول في سوق السبائك العالمية ضريبته صفر، والمجوهرات عليها 15% إذا كان البائع مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة.
فلو القطعة نقاوتها أقل من 99% (عيار 22 نقاوته 91.7%، وعيار 21 87.5%، وعيار 18 75%)، أو تحولت لمجوهرات مُشكّلة، تنحسب عليها 15%.
هذي معلومة عامة مو استشارة ضريبية. للحالات الخاصة، ارجع للهيئة أو مختص.
ليش الضريبة على المبلغ كامل؟
لأن القطعة المصنّعة سلعة عادية، والسعر اللي تدفعه يشمل الشغل والتصميم مع المعدن. فبمجرد ما يتحول الذهب لخاتم أو سوار، تنحسب الضريبة على السعر الكامل، بما فيه المصنعية.
مثال بسعر اليوم
خاتم عيار 21 وزنه 5 جرام، ومصنعية وربح 50 ريال للجرام (مصنعية للتوضيح؛ سعر الذهب سعر اليوم ويتحدّث تلقائيًا):
| البند | المبلغ |
|---|---|
| قيمة الذهب (5 × 431.29 ريال) | 2,156.43 ريال |
| المصنعية والربح (5 × 50) | 250 ريال |
| السعر قبل الضريبة | 2,406.43 ريال |
| ضريبة 15% على المبلغ كامل | 360.96 ريال |
| السعر النهائي | 2,767.40 ريال |
منها 37.50 ريال ضريبة على المصنعية وحدها (250 × 15%). ولهذا أي تخفيض في المصنعية يوفر عليك ضريبته كمان. شوف كيف تفاوض على سعر الذهب.
كم ضريبة الذهب في دول الخليج؟
دول الخليج وقّعت نفس الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة، فالقاعدة متشابهة: الذهب الاستثماري (99% فأكثر) صفر، والمجوهرات بالنسبة الأساسية. الفرق في النسبة، وفي إن الكويت وقطر ما طبّقت الضريبة إلى الآن:
| الدولة | النسبة الأساسية (على المجوهرات) | الذهب الاستثماري | المصدر |
|---|---|---|---|
| السعودية | 15% | 0% (نقاوة 99% فأكثر وقابل للتداول في سوق السبائك) | اللائحة التنفيذية، المادة 36 |
| الإمارات | 5% | 0% (نقاوة 99% فأكثر وقابل للتداول في سوق السبائك) | الهيئة الاتحادية للضرائب: قرار مجلس الوزراء 52 لسنة 2017، المادة 36 |
| البحرين | 10% (من 1 يناير 2022) | 0% (نقاوة 99% فأكثر بشكل منتظم كالسبائك والعملات؛ لا يشمل المجوهرات) | الجهاز الوطني للإيرادات: الدليل الإرشادي العام |
| عُمان | 5% | 0% («توريد الذهب والفضة والبلاتين الاستثماري» وفق شروط اللائحة) | جهاز الضرائب: قانون ضريبة القيمة المضافة، المادتان 36 و51 |
| الكويت | لا توجد ضريبة قيمة مضافة مطبّقة | — | PwC: ملخصات ضرائب الكويت (روجعت 22 يوليو 2026) |
| قطر | لا توجد ضريبة قيمة مضافة مطبّقة | — | PwC: ملخصات ضرائب قطر (روجعت 17 سبتمبر 2026) |
يعني نفس الخاتم قبل الضريبة (2,406.43 ريال) يزيد عليه 15% في السعودية، و10% في البحرين، و5% في الإمارات وعُمان. هذا يفرق في السعر النهائي، لكن انتبه إن المصنعية نفسها تختلف بين الأسواق، فقارن السعر الكامل مو النسبة بس.
الخلاصة السريعة
- السبائك والعملات الاستثمارية (99% فأكثر): بدون ضريبة في السعودية وباقي دول الخليج اللي تطبّق الضريبة.
- المجوهرات: 15% في السعودية على المبلغ كامل، والضريبة ما ترجع لما تبيع القطعة.
- لو كان يهمك تقليل الضريبة، فالفرق واضح بين السبائك والمجوهرات. المقارنة كاملة في السبائك أم المجوهرات؟
وعشان تفصل الضريبة والمصنعية من سعر أي قطعة، استخدم فحص سعر المحل، والطريقة كاملة في كيف تعرف إذا سعر الذهب في المحل مناسب؟. وتطبيق «ذهبي» للآيفون من SKA يفصّل لك الضريبة والمصنعية من سعر المحل (ضمن ذهبي برو).
المصادر
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، المادة السادسة والثلاثون (توريدات المعادن الاستثمارية).
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر سعودي جازيت: VAT applicable to gold if its purity level is below 99% (بالإنجليزية، 2022).
- الإمارات، الهيئة الاتحادية للضرائب: اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة (قرار مجلس الوزراء 52 لسنة 2017)، المادة 36 (بالإنجليزية).
- البحرين، الجهاز الوطني للإيرادات: الدليل الإرشادي العام للقيمة المضافة، الإصدار 1.16، البند 6.3.11، وصفحة النسبة الأساسية 10%.
- عُمان، جهاز الضرائب: قانون ضريبة القيمة المضافة، المادة 36 (النسبة 5%) والمادة 51 (نسبة الصفر).
- PwC Worldwide Tax Summaries: الكويت وقطر (بالإنجليزية).
أسئلة شائعة
هل ممكن أرجع الضريبة لو بعت الذهب؟
لا. ضريبة القيمة المضافة اللي تدفعها عند شراء المجوهرات ما تُسترد لما تبيع القطعة.
هل سبائك عيار 21 أو 22 معفاة من الضريبة؟
لا. نسبة الصفر للذهب اللي نقاوته 99% أو أكثر، يعني عيار 24 عمليًا. عيار 22 نقاوته حوالي 91.7% وعيار 21 حوالي 87.5%، فما ينطبق عليهم.
كيف أعرف إذا السعر شامل الضريبة؟
اسأل المحل واطلب فاتورة مفصّلة. ولو السعر شامل، اقسمه على 1.15 عشان يطلع السعر قبل الضريبة.
هل الضريبة على المصنعية بس؟
لا. على المجوهرات الضريبة على المبلغ كامل: قيمة الذهب والمصنعية وربح المحل.
هل الذهب أرخص في الإمارات أو البحرين بسبب الضريبة؟
نسبة الضريبة على المجوهرات أقل: 5% في الإمارات وعُمان، و10% في البحرين، مقابل 15% في السعودية. والكويت وقطر ما فيها ضريبة قيمة مضافة مطبّقة. لكن السعر النهائي يعتمد كمان على المصنعية في كل محل، فقارن السعر الكامل.